DFG-2022-010
東府辦〔2022〕20號
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各單位：
《東源縣政府投資項目管理辦法》已經(jīng)九屆11次縣政府常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
東源縣人民政府辦公室
2022年8月6日
東源縣財政投資評審管理辦法
第一章 總則
第一條
為加強財政投資評審工作的管理，規(guī)范財政投資評審行為，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》《中華人民共和國政府采購法》《政府投資條例》《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政投資評審管理規(guī)定〉的通知》（財建〔2009〕648號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉的通知》（財建〔2002〕394號）、《廣東省建設(shè)工程造價管理規(guī)定》（省政府205號令）和《東源縣政府投資項目管理辦法》（東府辦〔2020〕13號）等規(guī)定，結(jié)合本縣實際，制定本辦法。
第二條
本辦法適用于使用各級財政性資金，以全額投資、部分投資或以資本金等形式投入的政府投資建設(shè)項目（以下簡稱“政府投資項目”）。各級財政性資金包括：
（一）本級財政預(yù)算內(nèi)安排的基本建設(shè)資金；
（二）納入財政預(yù)算管理的政府性專項建設(shè)基金；
（三）上級政府或上級主管部門專項補助資金；
（四）地方政府債券轉(zhuǎn)貸資金；
（五）行政事業(yè)單位自籌資金和接受社會捐贈資金；
（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他財政性資金。
使用上級政府或上級主管部門資金的投資項目，上級政府或上級主管部門對項目管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。涉及國家安全、國家秘密、應(yīng)急搶險、救災(zāi)復(fù)產(chǎn)的項目，法律法規(guī)或上級另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三條
本辦法所稱政府投資項目包括：
（一）黨政機關(guān)行政樓、綜合樓的改建、修繕；
（二）文化、教育、科研、醫(yī)療、體育、水利等公益性建設(shè)項目，公路、橋梁、市政、園林綠化、防空等工程項目；
（三）水電安裝及零星土建工程項目；
（四）商品服務(wù)、貨物設(shè)備、電子軟件類項目；
（五）其他政府投資項目。
第四條
本辦法所稱財政投資評審，是指縣財政部門組織對財政性資金、縣屬行政事業(yè)單位自籌資金投資項目的概算、預(yù)算、結(jié)算及竣工財務(wù)決算進行政策性、技術(shù)性、經(jīng)濟性的評價審查行為。
第五條
財政投資評審業(yè)務(wù)由縣財政投資評審中心或委托社會中介機構(gòu)（以下統(tǒng)稱委托評審機構(gòu)）承擔。其中，社會中介機構(gòu)由縣財政部門通過公開招標產(chǎn)生，在合同期內(nèi)承接委托評審任務(wù)。
第六條
財政投資評審應(yīng)遵循客觀、公正、規(guī)范、節(jié)約的原則。堅持估算控制概算、概算控制預(yù)算、預(yù)算控制結(jié)算原則，按照先概算、后預(yù)算、再結(jié)算、最后竣工財務(wù)決算的程序開展評審。
第七條
財政投資評審機構(gòu)應(yīng)保持評審的獨立性和公正性，任何單位和個人不得以任何理由和形式干涉評審工作。
第八條
財政投資評審的范圍：
（一）財政性資金、縣屬行政事業(yè)單位自籌資金安排的建設(shè)、維護、修繕等項目，且項目單項合同估算在100萬元以上（含100萬元）的政府投資項目預(yù)算、結(jié)算由縣財政投資評審中心具體實施；
（二）項目單項合同估算在100萬元以下的政府投資項目，項目建設(shè)單位可自行委托縣財政部門公開招標的委托評審機構(gòu)審核。
第九條
財政投資評審的內(nèi)容：
（一）項目概算、預(yù)算、結(jié)算及竣工財務(wù)決算的真實性、準確性、完整性和時效性；
（二）項目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；
（三）結(jié)算階段審核項目招標方式、招標程序、招標文件、各項合同的合規(guī)性；
（四）工程建設(shè)相關(guān)支付的合理性、準確性；
（五）對財政性資金使用情況進行專項核查及追蹤問效；
（六）其他需要評審的內(nèi)容。
第十條
概算、預(yù)算、結(jié)算及竣工財務(wù)決算的評審結(jié)果應(yīng)作為縣財政部門和相關(guān)單位調(diào)整預(yù)算、核撥款項、辦理結(jié)算、批復(fù)工程竣工財務(wù)決算和交付資產(chǎn)，以及進行項目績效評價的依據(jù)之一。
第二章 評審工作職責
第十一條
縣財政部門是財政投資評審工作的主管部門，履行以下職責：
（一）貫徹執(zhí)行國家財政投資評審的有關(guān)法律、法規(guī)和政策，制定財政投資評審相關(guān)制度和規(guī)定；
（二）監(jiān)督和管理財政投資評審工作；
（三）組織對項目概算、預(yù)算、結(jié)算及竣工財務(wù)決算的財政投資評審，對由項目主管單位組織審查的項目進行抽查；
（四）審核批復(fù)財政投資評審機構(gòu)的評審報告；
（五）協(xié)調(diào)財政投資評審機構(gòu)與項目其他各方關(guān)系，受理評審?fù)对V，組織處理評審爭議。
第十二條
縣財政投資評審中心履行以下職責：
（一）依法開展評審工作，在規(guī)定時限內(nèi)出具評審報告，并對評審報告的真實性、準確性、合法性負責；
（二）開展評審項目預(yù)受理、評審數(shù)據(jù)統(tǒng)計、評審進度跟蹤等工作；
（三）對社會中介機構(gòu)的評審結(jié)果進行復(fù)核，并在規(guī)定的時間內(nèi)出具復(fù)核意見書；
（四）及時向縣財政部門報告評審工作中遇到的重大問題；
（五）管理評審檔案；
（六）完成縣政府和縣財政部門交辦的其他工作。
第十三條
委托評審機構(gòu)履行以下職責：
（一）受縣財政部門委托依法開展評審工作，在規(guī)定時限內(nèi)出具評審報告，并對評審報告的真實性、準確性、合法性負責；
（二）獨立完成評審任務(wù)，對有特殊技術(shù)要求的項目，確需聘請有關(guān)專家共同完成委托任務(wù)的，需事先征得縣財政部門同意；
（三）及時向縣財政部門報告評審工作中遇到的重大問題；
（四）管理評審檔案；
（五）接受縣財政部門履約監(jiān)督，履行合同約定；
第十四條
項目建設(shè)單位是指使用財政性資金或行政事業(yè)單位自籌資金建設(shè)和管理項目的行政事業(yè)單位、企業(yè)和社會團體等建設(shè)管理單位，以及代建單位和征拆實施單位，履行以下職責：
（一）合理準確編制工程概、預(yù)（結(jié)）算、決算，及時提供審核所需的相關(guān)材料，并對提供的工程概、預(yù)（結(jié)）算、決算的圖紙、文件、相關(guān)資料等（包括工程隱蔽資料、現(xiàn)場簽證等）的真實性、合法、完整性負責；
（二）對按規(guī)定報送財政投資評審項目的送審條件及資料進行初步審核；
（三）配合財政投資評審機構(gòu)做好調(diào)查取證工作，對審核中涉及需要核實或者取證的事項，應(yīng)積極配合，不得拒絕、隱匿或者提供虛假資料；
（四）同時履行項目主管單位職責；
（五）對于財審中心出具的建設(shè)項目審核意見征求意見稿，項目建設(shè)單位應(yīng)在收到之日起5個工作日內(nèi)提出書面意見，并由建設(shè)單位及單位負責人蓋章簽字，逾期沒有提出書面意見的，則視為同意；
（六）執(zhí)行財政投資評審結(jié)果。
第三章 評審工作流程
第十五條
評審受理階段。實行“最多跑一次”制度，針對不同的項目類別（含采購、概算、預(yù)算、結(jié)算及EPC項目）向建設(shè)單位一次性告知收件明細清單和相關(guān)技術(shù)資料要求，接受建設(shè)單位委托項目資料后，了解被評審項目的基本情況，收集和整理必要的評審依據(jù)，判定項目是否具備評審條件，對送審資料符合評審要求的，收件員與送審單位（項目建設(shè)單位）人員應(yīng)對送審資料逐項核對，按要求填寫《東源縣財政性資金投資建設(shè)項目（概算、預(yù)算、結(jié)算）委托及承諾書》后，正式受理。
第十六條
評審任務(wù)安排。依據(jù)具體建設(shè)項目實施內(nèi)容、對應(yīng)評審要求和項目的具體專業(yè)分類情況，制定財政自行評審或委托中介服務(wù)機構(gòu)評審的計劃，確定審核人員（專管員）和復(fù)核人員，并報縣財政局批復(fù)。
第十七條
委托中介機構(gòu)審核的方式。根據(jù)《東源縣財政性資金投資建設(shè)項目委托審核服務(wù)機構(gòu)項目》招標文件和合同約定，結(jié)合評審項目的規(guī)模和內(nèi)容、完成時間要求、技術(shù)難度等情況選定委托中介機構(gòu)，遵循突出優(yōu)勢、兼顧公平、高質(zhì)高效原則，采用循環(huán)排號和擇優(yōu)選擇兩種委托方式。
（一）循環(huán)排號方式。一般性（即400萬以下）項目的審核任務(wù)分配采用循環(huán)排號法，并報財政局審批；
（二）擇優(yōu)選擇方式。符合以下情況之一的項目，采取擇優(yōu)選擇法：時間要求緊急的項目、評審內(nèi)容特殊的項目、專業(yè)性強的項目、大型重點項目，根據(jù)中介機構(gòu)專業(yè)匹配度及以往項目完成進度、完成的質(zhì)量考核結(jié)果擇優(yōu)決定委托第三方中介機構(gòu)評審，并報縣財政局審批。
第十八條
對于時間要求緊急的重點項目等，建立項目的快速評審?fù)ǖ馈Ｔ诖_保評審質(zhì)量的前提下，提升評審效率，及時與項目建設(shè)單位溝通銜接，了解擬建設(shè)項目的基本情況，提前介入評審環(huán)節(jié)。
第十九條
評審實施階段。財政投資評審機構(gòu)主要工作內(nèi)容：
（一）查閱并熟悉有關(guān)項目的評審依據(jù)，審查項目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性；
（二）核查、取證、計量、分析、匯總，按照評審業(yè)務(wù)工作流程方案嚴格執(zhí)行“三級審核”制度，開展業(yè)務(wù)評審；
（三）審查工程概算、預(yù)算和結(jié)算，評審機構(gòu)重點審查以下事項。
1.設(shè)計概算的完整性與準確性；有無錯、漏項；
2．所使用的概算定額和取費標準是否符合國家和地方有關(guān)規(guī)定；
3.設(shè)備價格與市場價格的差異；
4.單項工程預(yù)算編制是否真實、準確；
5．工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，定額選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標準；設(shè)備、材料用量是否和定額或設(shè)計含量一致；設(shè)備、材料是否按政府部門發(fā)布的信息價或市場計價；利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；預(yù)算項目是否與施工圖紙相符；預(yù)算是否控制在概算允許的范圍以內(nèi)；
6.施工現(xiàn)場調(diào)查結(jié)果與竣工驗收和提供的審查相關(guān)資料是否一致；工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否執(zhí)行按《東源縣財政性資金投資建設(shè)項目管理辦法》（東府辦〔2020〕13號）文件精神，按相關(guān)權(quán)限報送相關(guān)職能部門和領(lǐng)導(dǎo)審批；工程材料和設(shè)備價格的變化情況；工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況等。
第二十條
現(xiàn)場勘察。在評審和對數(shù)期間，需要現(xiàn)場勘察的，由審核人員根據(jù)評審項目實際情況，進行現(xiàn)場勘察，填寫《現(xiàn)場勘察申請表》，勘察結(jié)束后，就現(xiàn)場了解的工程內(nèi)容、需要解決的問題等勘察事項填寫《現(xiàn)場勘察記錄表》。
第二十一條
對數(shù)。對初審結(jié)果及復(fù)核底稿綜合整理成初稿后，報中心主任審批后，由審核人員（包括中介機構(gòu)的審核人員）與建設(shè)單位確定初稿對數(shù)時間，對數(shù)過程中，審核人員應(yīng)及時將評審進度、發(fā)現(xiàn)問題、解決辦法、評審結(jié)果與初稿差異等，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；復(fù)核人員對初審意見進行復(fù)核并作出評審結(jié)論，并由項目建設(shè)單位在評審結(jié)論書上簽署意見。
第二十二條
退審。在項目評審過程中，經(jīng)對送審項目資料審查不符合評審要求或評審過程中送審單位不能按要求補充評審所需資料導(dǎo)致評審無法進行的（包括不能按規(guī)定在5個工作日內(nèi)補充資料或者補充資料不符合要求的），辦理退審手續(xù)。
第二十三條
評審?fù)瓿呻A段。主要工作內(nèi)容：
（一）根據(jù)評審結(jié)論和項目建設(shè)單位反饋意見，按規(guī)定格式出具評審報告，并報財政部門批復(fù)；
（二）及時整理評審工作底稿、附件、核對取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項目評審資料與項目建設(shè)單位意見資料登記歸檔；
（三）對評審數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，建立評審項目檔案。
第二十四條
評審時限。財政投資評審機構(gòu)對被評審單位送審的完整齊全的工程圖紙文件及其他相關(guān)資料，原則上自送達之日起在以下時限內(nèi)完成評審工作：
（一）送審造價500萬元以下（含500萬元）的：概算、預(yù)算各為10個工作日，結(jié)算、決算各為15個工作日；
（二）送審造價500萬元至5000萬元（含5000萬元）的：概算、預(yù)算各為15個工作日，結(jié)算、決算各為20個工作日；
（三）送審造價5000萬元至1億元（含1億元）的：概算、預(yù)算各為20個工作日，結(jié)算、決算各為30個工作日；
（四）送審造價1億元以上的：概算、預(yù)算各為25個工作日，結(jié)算、決算各為50個工作日；
（五）對于多功能、多專業(yè)的綜合性投資項目和PPP、EPC、橋梁、隧道等重大項目可根據(jù)實際情況適當延長評審時間；
以上時間都不包含建設(shè)單位答疑、補充材料和反饋評審意見的時間；
（六）項目建設(shè)單位應(yīng)自收到評審征求意見之日起5個工作日內(nèi)，組織相關(guān)單位與評審機構(gòu)完成核對并簽字確認。核對時需補充完善資料的，應(yīng)在核對完成時限內(nèi)補充完畢，如無故拖延時間則按退審處理。
第二十五條
考核。實行單項考核和年終考核。委托評審機構(gòu)評審項目參照執(zhí)行《河源市財政性資金投資建設(shè)項目委托中介機構(gòu)考核管理暫行辦法》，由審核人員和復(fù)核人員對其完成的每個評審項目進行質(zhì)量考核，并評定質(zhì)量等級，填寫《東源縣財政性資金投資建設(shè)項目委托審核質(zhì)量考核及付費規(guī)則表》。
第四章 監(jiān)督管理
第二十六條
使用財政性資金的項目，應(yīng)執(zhí)行國家、省、縣有關(guān)招投標和政府采購的規(guī)定。應(yīng)進行預(yù)算財政投資評審的項目，未通過預(yù)算評審的不得組織招標，審定的項目預(yù)算總價（含追加預(yù)算）不得超過經(jīng)批準的初步設(shè)計概算或項目支出預(yù)算對應(yīng)內(nèi)容的總價。
第二十七條
項目建設(shè)單位未在規(guī)定時間內(nèi)提供評審材料、不按規(guī)定配合評審工作或不履行組織協(xié)調(diào)項目建設(shè)相關(guān)單位配合評審工作導(dǎo)致評審工作無法開展的，財政投資評審機構(gòu)可向委托單位退審。
第二十八條
項目建設(shè)單位及其相關(guān)人員與其他單位或相關(guān)人員存在惡意串通、提供虛假材料、騙取財政資金以及發(fā)生其他違法違規(guī)行為的，縣財政部門按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。
第二十九條
對拒不配合、隱匿實際情況或阻撓財政投資評審工作的項目建設(shè)單位，縣財政部門有權(quán)暫緩下達項目財政性資金預(yù)算或暫停撥付財政性資金。
第三十條
縣財政部門對委托評審機構(gòu)從事財政投資評審人員進行登記核實，人員更換需書面告知縣財政部門；對委托評審機構(gòu)評審工作內(nèi)控制度和流程進行登記存檔。縣財政部門不定期對委托評審機構(gòu)從業(yè)人員和內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)不具備從業(yè)資格人員從事評審工作、未執(zhí)行內(nèi)控制度和流程的行為，責令評審機構(gòu)整改，情節(jié)嚴重的暫停委托評審任務(wù)。
第三十一條
對存在下述情況的委托評審機構(gòu)，移交行業(yè)主管部門處理，構(gòu)成犯罪的移送司法機關(guān)追究刑事責任。
（一）冒用他人名義簽署評審結(jié)果；
（二）評審過程中實施商業(yè)賄賂，謀取不正當利益；
（三）轉(zhuǎn)包或分包財政投資評審業(yè)務(wù)，即評審機構(gòu)未經(jīng)縣財政部門同意以任何形式將評審業(yè)務(wù)交由其他單位或個人的行為；
（四）法律、法規(guī)禁止的其他行為。
第三十二條
因委托評審機構(gòu)評審質(zhì)量問題造成委托方及相關(guān)單位損失的，縣財政部門有權(quán)解除合同、扣減或追回評審費用，造成重大損失的將移交有關(guān)部門追究其法律責任。
第三十三條
社會中介機構(gòu)在財政投資評審業(yè)務(wù)中有犯罪記錄的，依據(jù)《中華人民共和國招標投標法》《中華人民共和國政府采購法》規(guī)定取消投標資格并公告。
第三十四條
相關(guān)單位和個人有權(quán)向財政或者其他有關(guān)部門檢舉投資評審活動中的違法違規(guī)行為，受理部門應(yīng)當依法依規(guī)查處。財政投資評審中心、社會中介機構(gòu)及有關(guān)單位的工作人員在政府投資項目審核過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄的，依法追究其行政責任，并沒收非法所得；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究其刑事責任。
第三十五條
縣財政部門定期向各項目主管單位征詢評審機構(gòu)服務(wù)態(tài)度、質(zhì)量、廉潔評審等情況，對評審機構(gòu)的評審行為進行監(jiān)督和評價，并作為對社會中介機構(gòu)進行年度考核的依據(jù)之一。
第三十六條
縣審計機關(guān)依法對政府投資項目管理、資金等進行審計監(jiān)督。
附 則
第三十七條
本辦法由縣財政局負責解釋。
第三十八條
本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期5年。有關(guān)政策法律依據(jù)變化或者有效期屆滿，根據(jù)實施情況依法評估修訂。《東源縣財政投資評審管理暫行規(guī)定》（東府辦〔2007〕60號）同時廢止。本縣過去制定的有關(guān)文件與本辦法不一致的，以本辦法為準。法律法規(guī)或行業(yè)部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
附件1：東源縣政府投資項目評審業(yè)務(wù)工作流程圖
附件2：東源縣財政評審項目（采購、概、預(yù)、結(jié)算）收件明細清單和資料要求
附件2：
東源縣財政評審項目（采購、概、預(yù)、結(jié)算）收件明細清單和資料要求
注：1、審核過程中發(fā)現(xiàn)資料不完整或者有重大失誤，則將全套預(yù)算資料退還送審單位，重新修訂合格后按要求重新送審；2、送審單位應(yīng)對報送資料中的所有復(fù)印件蓋章簽字確認；裝訂成冊的，可蓋封面和騎縫；未裝訂的，每頁蓋章簽字。
注：1、審核過程中發(fā)現(xiàn)資料不完整或者有重大失誤，則將全套概算資料退還送審單位，重新修訂合格后按要求重新送審；2、送審單位應(yīng)對報送資料中的所有復(fù)印件蓋章簽字確認；裝訂成冊的，可蓋封面和騎縫；未裝訂的，每頁蓋章簽
注：1、審核過程中發(fā)現(xiàn)資料不完整或者有重大失誤，則將全套預(yù)算資料退還送審單位，重新修訂合格后按要求重新送審；2、送審單位應(yīng)對報送資料中的所有復(fù)印件蓋章簽字確認；裝訂成冊的，可蓋封面和騎縫；未裝訂的，每頁蓋章簽字。
注：1、審核過程中發(fā)現(xiàn)資料不完整或者有重大失誤，則將全套結(jié)算資料退還送審單位，重新修訂合格后按要求重新送審；2、送審單位應(yīng)對報送資料中的所有復(fù)印件蓋章簽字確認；裝訂成冊的，可蓋封面和騎縫章；未裝訂的，每頁蓋章簽字。
公開方式：主動公開
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